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這家企業欺詐上市東窗事發,被證監會移交公安

作者:admin 來源:網絡整理 更新時間:2018-06-30 05:45

這家企業欺詐上市東窗事發,被證監會移交公安


金亞科技(300028.SZ)可能要涼了!

6月25日深夜,金亞科技發布了《關于公司因涉嫌犯罪案被中國證監會移送公安機關的公告》以及《關于公司股票存在暫停上市風險提示性公告》

與此同時,金亞科技按規定實施了停牌

金亞科技主營業務為機頂盒設備及軟件服務,這家成都企業于2009年10月30日登陸創業板,是當之無愧的創業板元老,截至最新交易日,金亞科技的市值約為10.8億元。

從財報看,金亞科技2016年歸母凈利潤虧損2100萬元,2017年歸母凈利潤虧損額暴增至1.87億?2d8??

東窗事發的金亞科技背后還有哪些曲折呢?

虛增收入舊瓶收購騰挪新酒

移送公安機關一事系由深交所通告金亞科技。25日,深交所才收到證監會稽查局的相關函件。

事實上,證監會早在2016年8月22日就對金亞科技涉嫌欺詐發行股票等違法行為立案調查。

證監會調查發現,金亞科技為了達到發行上市條件,通過虛構客戶、虛構業務、偽造合同、虛構回款等方式虛增收入和利潤,騙取首次公開發行(IPO)核準。上述行為涉嫌構成欺詐發行股票罪。

除此之外,金亞科技和相關人員還存在偽造金融票證、挪用資金以及違規披露、不披露重要信息等犯罪嫌疑。根據《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件的規定》(國務院令第310號),證監會專門與公安機關進行了會商,決定將金亞科技及相關人員涉嫌欺詐發行等犯罪問題移送公安機關依法追究刑事責任。

現已查實,金亞科技在 IPO 申報材料中虛增 2008年、2009年1至6月營業收入,占當期公開披露營業收入的47.49%、68.97%;虛增2008年、2009年1至6月利潤,分別占當期公開披露利潤的85.96%、109.33%。


▲數據來源:招股書

據金亞科技2009年發布的招股書,其2008年營業收入約為1.57億元,扣非歸母凈利潤約為3690萬元。而根據本次證監會核實的造假情況,擠出水分后,金亞科技2008年的營業收入僅為8244萬元,對應凈利潤僅為518萬元。

為成功實現IPO虛增收入進而“做高”利潤,本是套路。根據復式記賬法,虛增利潤,增加所有者權益后,要么減少負債,要么增加資產。此前比較泛濫的套路是虛增資產,一般手段是通過虛增應收賬款,在期后再作為壞賬計提“慢慢消化”。

不過,金亞科技似乎“不走尋常路”。

《國際金融報》記者從相關業內人士了a78解到,金亞科技的財務造假基本邏輯如下:

金亞科技此前虛增收入,對應的虛增科目為貨幣資金,2013年底,金亞科技的貨幣資金為上市以來至今的最高值,高達5.74億元。其中部分貨幣資金為虛構,2014年,金亞科技為其虛構的部分貨幣資金轉入預付工程款,因為2014年底,金亞科技的貨幣資金大幅回落,而預付款項科目則猛增至1.81億元。

但預付款項并不能完全消化虛增的貨幣資金,為此,金亞科技擬通過高溢價的現金收購消化剩余的虛增資金,最終將虛增資金轉入商譽,而商譽僅為合并報表科目,并且計提減值后不能轉回。

但最終,金亞科技現金收購未遂,反而暴露了財務造假的蛛絲馬跡。

撞上新規槍口恐步欣泰后塵

證監會依法對金亞科技2014年度報告虛假陳述給予60萬元頂格罰款,對董事長、實際控制人周旭輝合計給予90萬元頂格罰款,對多名直接責任人員給予處罰。

此外,證監會透露,正在對金亞科技IPO保薦機構、證券服務機構及其從業人員的執業行為進行全面調查。初步查明,保薦機構聯合證券、審計機構廣東大華德律會計師事務所、法律服務機構天銀律師事務所涉嫌出具含有虛假內容的證明文件,證監會將依法嚴肅處理。

證監會表示,欺詐發行、違規披露嚴重違反信息披露制度,嚴重損害廣大投資者合法權益,嚴重破壞市場誠信基礎,始終是證監會監管執法的重中之重。

此前,IPO日報曾報道滬深交易所出臺退市新規,加強對上市公司的監管。(詳見《滬深交易所將出退市新規,這六類公司將從股市OUT!》)

本次東窗事發的金亞科技,可能成為新規下的首個“祭品”。

根據《深圳證券交易所創業板股票上市規則》(2018 年修訂)第 13.1.1 條第(八)項規定:“上市公司因欺詐發行受到中國證監會行政處罰,或者因涉嫌欺詐發行罪被依法移送公安機關的,深圳證券交易所可以決定暫停其股票上市”。

▲數據來源:上市規則

根據2018版的《創業板上市規則》,如果在被移送決定之日起的十二個月內被法院作出有罪判決的,將面臨被強制退市的風險。

新規發布之前,已有企業以身試法,揮別資本市場。

2016年7月,證監會對欣泰電氣欺詐發行正式做出行政處罰,認定欣泰電氣在報送證監會的IPO申請文件中相關財務數據造假;此外,公司上市后披露的定期財報中也存在虛假記載和重大遺漏。2017年6月,欣泰電氣收到深交所關于終止公司股票上市的決定。

2018年4月,欣泰電氣行政訴訟案經法院終審判決,證監會勝訴,此事畫上句號。至此,欣泰電氣成為我國A股市場首個因欺詐發行而被強制退市的上市公司。

根據公告,明日,金亞科技將會復牌,并交易三十個交易日。深圳證券交易所將自金亞科技股票復牌三十個交易日期限屆滿后的次一交易日對其股票實施停牌,并在停牌后十五個交易日內作出是否暫停公司股票上市的決定。

因財務造假而受到證監會處罰的金亞科技,明日復牌后,會有多少個跌停?

記者 許偉

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